我国现阶段事业单位内控存在的问题
(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏性
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的，因此也不具备性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台
(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与性
事业单位内部控制体系并不是存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和现象的发生。
(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有性，保证评价各个环节。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设
事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。
(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力
事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。
构建社会主义和谐社会，不仅是建设中国特色社会主义事业的根本基础，也是工会组织维护好、发展好广大职工群众的切身利益的内在要求，对工会工作的意见和建议意见。
当前，工会组织如何化解矛盾，发挥优势，充分调动广大职工参与改革的积极性、创造性，如何协调好职工利益与企业利益、国家利益的关系，如何建立与市场经济发展要求相适应的工会工作的新和活动方式等问题成为新时期工会干部无法回避的现实任务。为此，笔者结合工会工作实践，就如何做好新时期工会工作谈几点看法：
一、加强基层工会组织建设，增强基层工会组织活力
加强基层工会组织建设，增强基层工会活力，是增强党的阶级基础，巩固党的执政地位的战略任务。随着改革开放的不断深入，工会工作对象发生了很大的变化，因此加强基层工会联合会建设，是突破制约性因素，有效发挥工会作用的重要选择。它不仅可以将辖区内大量的中、小企业组织到联合工会中来，而且可以代行基层工会难以履行的维权职能，是推行区域性、行业性平等协商、集体合同和推行职代会制度以及建好劳动争议调解组织等维权机制的组织支撑。在新形势下做好工会工作，必须把工作的重点放在基层，必须把基层工会联合会这一级工会组织建设好。上级工会要不断加强工作上的指导，以点带面，规范组织形式，真正做到工会工作有人抓、有人管、有人做，有效发挥基层工会联合会在工会工作中的重要作用，从而保证大量各个单位职工真正有替自己说话办事的“娘家人”。
二、完善工会维权机制，维护职工合法权益
要进一步加强对“以职工为本，主动依法科学维权”的中国特色社会主义工会维权观的学习和理解，进一步统一思想，提高认识，增强做好工会维权工作的自觉性和坚定性，着眼于劳动关系的建立、运行、监督、调处等环节，进一步建立健全利益协调机制、诉求表达机制、矛盾调处机制、权益保障机制，努力为工会维权工作提供制度保障，逐步形成工会领导下的维护职工合法权益的长效机制，范文《对工会工作的意见和建议意见》。
三、加强职工的思想政治工作，充分发挥广大职工主力军作
职工的思想政治工作是党的思想政治工作的重要组成部分，工会必须把职工思想政治工作渗透和贯彻于工会各项工作的全过程，从贯彻落实科学发展观的高度，深刻认识加强和改进职工思想政治工作的重要性与紧迫性，以科学的理论武装职工，以正确的引导职工，以高尚的精神塑造职工，以优秀的作品鼓励职工，不断提高职工群众的思想道德素质和科学文化素质，努力培养和造就“四有”职工队伍、促进党的全心全意依靠工人阶级方针的贯彻落实，进一步体现突出和履行工会的维护职能，保护调动和发挥广大职工投身改革开放和社会主义现代化建设的积极性、主动性和创造性，坚持用工人阶级的先进思想和模范行为去影响和带动全社会，唱响主旋律，打好主动仗，占领职工思想文化阵地，最大限度地把职工组织到工会中来。同时，加强对职工理想信念教育，使广大职工树立科学的世界观、人生观、价值观。正确认识和处理个人利益与集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益的关系，重点帮助职工树立起市场经济意识，风险竞争意识，权利义务意识，反对拜金主义、自私自利、悲观失望、贪图安逸的消极思想，提倡无私奉献，自强自立的积极向上的精神，加强职工职业技术培训，提高职工就业竞争能力。
四、坚决做好“三个强化”
一是要强化市场经济观念，学习新知识、了解新情况、摸索新规律，提高对新形势、新任务的适应能力;二是要强化服务意识，牢固树立为基层服务的思想;三是要克服等待观望的依赖思想，强化自主、创造性地开展工作的超前意识，增强工作的主动性。即正确认识和处理好加强领导与搞好服务的关系，在强调对基层服务的同时，防止对基层工会一味迁就放弃领导;正确处理行政化和群众化的关系，在强调工会组织群众化的同时，要防止分散无力的民间团体化倾向;在强调工会组织民主化的同时，要防止放任自流的自由化倾向。总之，工会工作是一项长期而又复杂的系统工程，需要我们工会干部立足本职，抓住重点，创造性的工作，真诚服务于广大职工，真正做职工的贴心人。
为认真贯彻《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》和省《关于贯彻国发〔20__〕36号文件进一步促进中小企业发展的实施意见》，在落实好、市《关于进一步改善中小企业发展环境的若干意见》基础上，现就鼓励支持我市小企业发展，制定如下意见：
一、创新服务小企业的机制
1.健全小企业三级公共服务平台。市级平台，重点依托市中小企业发展服务中心“一线一网”(服务热线、中小企业信息网)，强化服务咨询和投诉受理功能，市在服务场所等方面给予支持。对小企业的咨询、求助和投诉，市直涉企部门、各区市要明确专办机构和人员，实行直通车式服务。区市级平台，主要依托各区市小企业主管部门建立分中心，做好本区域小企业的服务，并与市级平台实现联动。小企业特色产业基地服务平台，重点由特色产业所在镇(街道)，建设公共技术和信息平台。各区市要设立专项资金，加大对小企业公共服务平台的扶持。
2.建设小企业之家。组建市小企业协会，开展面向小企业的融资促进、管理诊断、技术转移、产学研合作、教育培训、市场开拓等专业服务。设立小企业法律援助中心，组建市小企业律师服务团，为小企业提供生产经营、劳动用工、知识产权等各方面的法律咨询服务，维护企业合法权益。鼓励引导小企业根据行业门类特点，灵活组建小企业协会内的各专业协会，通过开展同行业信息传递，加强行业技术交流、生产协作，反映企业呼声和要求，促进行业自律和自我服务。
3.畅通小企业与的沟通渠道，开展“送进万企”活动。依托政务网、中小企业信息网，设立小企业环境评价专栏，定期收集企业意见建议。依托市中小企业发展服务中心“一线一网”，开设规模以上小企业信息短信群发、信息自助查询等互动机制。以市小企业协会为纽带，建立涉企部门与小企业的定期对话机制。尽快使小企业对各级的知晓面有一个大的提高，政企之间形成比较顺畅紧密的联动机制。
二、提高对小企业的创业服务能力
4.广泛开展创业辅导和技术技能培训。进一步健全小企业创业辅导服务网络，整合行业专家、创业指导师、优秀企业家等各类资源，强化小企业经营者素质和职工技术技能培训。每年帮助1000家小企业进行免费创业培训。与小企业签订半年以上劳动合同的农民工，在签订合同后半年内参加专业技能培训、职业资格培训合格的，每人给予一定培训费补助。小企业创业辅导作为公益性服务，对提供创业辅导成效突出的机构，给予经费资助和奖励。
5.组建小企业“服务外包池”。实行小企业公共服务外包制度，对小企业急需的信用评级、品牌注册、专利代理、法律会计、管理咨询、人力资源、信息化建设等服务，通过购买服务的方式，委托一批在青的国内外知名中介机构，向小企业提供低费或免费服务。
6.实施创办小企业考核奖励制度。加大小企业创业基地扶持力度，各区市至少建设一处服务设施齐全、功能完善、优惠的小企业创业基地。市对各区市小企业创业工作进行考核，按照当年新增创业基地面积，新增个体工商户、新增注册企业，为小企业提供公共服务的数量和水平等进行加权计分排序，并给予评比表彰。
三、积极支持小企业创新发展
7.支持小企业开拓市场。支持小企业借助电子商务形式开拓市场，对其产生的费用给予一定补助。对获得名牌以上的小企业，参加中国国际中小企业博览会、APEC技术交流展览会和市赴国内重点中心城市组织的“名优产品展销会”，给予补助。
8.建立新办新兴产业小企业的财政扶持制度。加大对新材料、新能源、生物医药、节能环保等新兴产业领域内的初创期企业的投入，由市、区(市)两级财政根据企业成长和纳税情况连续扶持2-3年，总额不超过30万元。
9.实施小企业专、精、特、新“111”行动计划。对符合全市“7+4”产业发展格局，研发投入和专利成果达到一定水平，产品市场占有率进入同行业前列的小企业，由托国有投融资机构，采取灵活的扶持资金进入退出方式，进行重点扶持。三年内重点培育100户“专、精、特、新”标杆小企业，推广1000项新技术，做大1000种新产品，打造一批行业隐型冠军和小巨人。
四、多渠道缓解小企业融资困难
10.完善小企业金融服务体系。加快发展村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司，大力引进城市商业银行，争取20__年实现各类新型金融机构覆盖全市。支持国有投融资机构开展小企业金融租赁业务。支持各银行设立小企业信贷专营机构，简化贷款手续，完善考核体系，建立健全小企业信贷人员尽职免责制度，不断完善金融支持小企业的长效机制。
11.建立金融机构新增小企业贷款风险补偿机制。设立小企业贷款风险补偿金，对年度新增小企业信用贷款和小企业质押贷款给予一定风险补偿，鼓励金融机构加大对小企业的信贷投放。
12.扩大小企业免费信用评级和性还贷周转金规模。继续开展小企业免费信用评级，对经培育信用级别达到3B级及以上的小企业，实行“支持+财务(融资)顾问+优惠利率(担保费率)”扶持。利用财政间歇资金和国有投融资机构，为小企业提供多渠道还贷周转金服务，对为符合产业小企业提供的还贷周转金服务，给予一定奖励补助。
13.做大小企业融资担保规模。对提供优惠担保费率，且经认定符合我市“7+4”产业发展格局的小企业贷款担保、针对产业链上下游小企业的应收账款担保、参加小企业统贷平台的担保业务，对其年度增量部分给予一定比例的奖励补助。
14.强化小企业信用再担保机制建设。充分发挥国有龙头担保机构在开展小企业信用担保方面的示范作用，通过增加资本注入等方式，强化再担保机制建设。市自20__年起，连续三年每年向市担保中心出资20__万元，作为小企业融资担保增信资金。增信资金无偿使用，到期后足额收回，用于下一年度融资增信业务。
15.拓展直接融资渠道。设立小企业股权投融资平台，促进各类小企业产权流转和并购重组。加快建立市级创业投资引导基金，鼓励风险投资、创业投资、天使投资等各类股权投资机构，对我市高成长型小企业进行战略投资，加速其成长壮大。对利用集合信托、集合票据、集合债券、风险投资、创业投资等方式实现融资的小企业，给予一定奖励补助。
五、切实减轻小企业创业负担
16.继续清理整顿涉企行政事业性收费。按照“能免则免、能缓则缓、能减则减、能停则停”的原则，继续组织清理对小企业的行政事业性收费，具体项目由市另行公布。有关部门要依法严肃查处对小企业的乱收费、乱罚款、乱摊派、乱检查和乱评比行为，情节严重、性质恶劣的，由行政监察部门依照有关规定，追究相关责任人的责任并公开通报。
17.落实小企业税收优惠。落实好企业研究开发费加计扣除、小型微利企业税收优惠等。在保持税收稳定增长的基础上，推行征税便利计划，对符合条件的小企业纳税实行核定征收。严格执行税收征收法律法规，不得违法违规向小企业提前征税或摊派税款。
六、大力营造支持小企业创业创新的良好氛围
18.加强小企业工作的组织领导。成立市促进小企业发展领导小组，加强对小企业工作的统筹规划、组织领导和协调(成员名单附后)。定期召开领导小组会议，及时研究协调解决小企业发展中遇到的重大问题。各区市也要根据工作需要，建立相应的组织机构和工作机制。
19.畅通小企业联动服务机制。对小企业反映的各类问题，由市促进小企业发展领导小组办公室组织分办、督办、检查、评估，各单位要落实急事急办、特事特办、预约上门、限时办结等工作机制，认真高效地为小企业提供服务。市促进小企业发展领导小组办公室负责每月通报小企业投诉受理情况、每季度组织涉企部门与小企业恳谈会、每年组织开展“千家小企业评议部门”活动，有关情况定期向市报告。
在我国，大部分大型集团型企业很早就开始了信息化的现代管理，并且取得了良好的回报，而对于广大中小企业来说，由于对信息化认识不够，企业实力相对较弱等原因，迟迟不敢行动。
究竟信息化管理能给企业带来什么好处呢?不同行业的专业人士已经给了我们很多论证，大量成功先例也证实了中小企业进行信息化带来的直接经济效益。那么中小企业应该如何进行信息化呢，各种信息化管理系统应该怎么部署呢，是照搬照抄大型企业信息化成功经验，还是另谋新路呢?承元软件实施顾问这样说：中小企业信息化，循序渐进最重要，一方面可以借鉴行业成功先例，另一方面应该结合企业自身管理特点，进行个性化处理，盲目跟风不可取。我总结了以下几点建议，供大家参考。
1、由浅到深，循序渐进
一些企业用户认为信息化就是引进各种管理软件，OA、ERP、CRM等等，什么流行上什么，结果资金浪费不少，效果可想而知。由于中小企业一般资金有限，员工水平参差不齐，信息化应该从简单、易用的管理软件开始，协同OA系统就比较基础。让员工先习惯这种信息化办公环境后，然后再循序渐进，按照实际需求陆续引进其他的信息化系统。
2、参照行业通用模式，适当个性化处理
还有一些企业用户看到同行上了某套信息化系统，于是不管三七二十一照样也可上一套，结果发现效果远没有想象中好。所谓知己知彼，才能百战百胜。企业用户第一步必须先要清楚自己的`管理现状，比如薄弱环节、核心工作流、关键需求等等，然后再有针对性的去找合适的产品，弄清楚产品的详细情况，如开发技术、售后服务水平等。
3、有计划、分阶段进行
任何项目的成功都离不开事前的规划，企业信息化也不例外。从上第一套协同OA办公系统开始，企业CIO就应该对未来的整体信息化方案有良好的规划。比如按照企业发展态势，什么时候可以上ERP、什么时候上CRM，为了避免将来出现信息孤岛，考虑到将来多个系统的集成问题，应该选择灵活性和开放性强、可扩展可集成的平台型应用系统。
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